开元体育官网登录入口2024年注册会计师税法考试题库：第九章城镇土地使用税和耕地占用税本文为大家分享2024年注册会计师税法考试题库：第九章城镇土地使用税和耕地占用税，其中包含单选题、多选题、计算题，建议大家做完题后，再看答案和解析内容。
1.某市肉制品加工企业2020年占地60000平方米，其中办公占地5000平方米，生猪养殖基地占地28000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业所在地城镇土地使用税单位年税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税( )元。
【解析】直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税，但不包括农副产品加工场地和生活、办公用地;对企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税，企业厂区以内的道路及绿化用地照章征收城镇土地使用税。该企业全年应纳城镇土地使用税=(60000-28000)×0.8=25600(元)。
【解析】选项A，企业厂区外的公共绿化用地，暂免征收城镇土地使用税，厂区内绿化用地不免税;选项B开元体育在线登录，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税，办公楼及职工宿舍用地不免税;选项D，纳税单位无偿使用免税单位土地，要缴纳城镇土地使用税。
【解析】选项B，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税，但农副产品加工场地和生活办公用地不免征城镇土地使用税;选项C，对物流企业自有的(包括自用和出租)大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税;选项D，企业厂区以内的铁路专用线用地应照章缴纳城镇土地使用税。
A.经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额标准的50%
C.人均耕地低于0.5亩的地区，耕地占用税适用税额可以适当提高，但是最多不得超过当地规定税额标准的30%
D.人均耕地高于0.5亩的地区，耕地占用税适用税额可以适当降低，但是最多不得低于当地规定税额标准的50%
【解析】经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额标准的30%。经济发达地区的适用税额标准可以适当提高开元体育在线登录，但须报财政部批准。经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地低于0.5亩的地区，耕地占用税适用税额可以适当提高，但是最多不得超过当地规定税额标准的50%。
【解析】选项B，城镇土地使用税的具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定;选项C，城镇土地使用税的纳税地点为土地所在地;选项D，纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。
【解析】选项C，耕地占用税的征税范围包括纳税人占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的国家所有和集体所有的耕地。
【解析】选项B，纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。
【解析】纳税义务人实际占用的土地面积按下列办法确定：(1)凡由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准;
(2)尚未组织测，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准;(3)尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，等到核发土地使用证以后再作调整。
A.对物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税
【解析】选项C，对按照去产能和调结构政策要求停产停业、关闭的企业，自停产停业次月起，免征城镇土地使用税。
C.纳税人以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税
D.纳税人以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，合同约定交付时间的，自合同约定交付土地时间的当月起缴纳城镇土地使用税
【解析】选项B，纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税;选项CD，纳税人以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，合同约定交付时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税，合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。
某航空公司经批准占用耕地500000平方米，于2019年5月31日办妥占用耕地手续，其中用于建设飞机场跑道、停机坪占地320000平方米、候机厅占地100000平方米、宾馆和办公楼占地80000平方米。2020年6月6日，航空公司就该耕地与当地政府签订土地出让合同，支付土地补偿费4200万元、拆迁补偿费500万元、市政配套费300万元。当地耕地占用税税额为12元/平方米、城镇土地使用税年税额为4元/平方米、契税税率为4%。根据上述资料，回答下列问题：
2、以协议方式出让的开元体育在线登录，其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。
4、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。航空公司2020年度候机厅、宾馆和办公楼占地应缴纳城镇土地使用税=(100000+80000)×4×7÷12÷10000=42(万元)。
以上仅为第九章部分习题内容，点击查看完整版2024年注册会计师《税法》练习题精讲各章节汇总
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